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IIA Internal Audit Engagement (IIA-CIA-Part2日本語版) - IIA-CIA-Part2日本語 Exam Questions

QUESTION NO: 1
IIAのガイダンスによると、内部監査人が監査業務を開始する前に適切な監査目標を設定するために実行すべき重要な計画ステップは次のうちどれですか？

A. 組織構造、管理職の役割と責任、および業務手順を確認する。 B. レビュー対象エリアの管理に関する議論の会議議事録を確認する。 C. 規制要件を満たすために使用されるプロセスフローと管理文書を評価します。 D. 経営陣のリスク評価と内部監査活動のリスク評価を評価する。

Correct Answer: D

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QUESTION NO: 2
内部監査人が統制の設計を評価し、潜在的な重大な弱点を特定しました。監査人は経営陣と懸念を共有しましたが、経営陣は弱点が重大であることに同意しませんでした。インターネット監査人は次に何をすべきですか?

A. リスクをより明確にするために、追加の監査作業を実行します。 B. 経営陣が許容できないレベルのリスクを受け入れたという調査結果を報告します。 C. 設計上の弱点が特定されたため、追加の監査作業は必要ありません D. コントロールがどの程度効果的に開いているかのテストに進みます。

Correct Answer: A

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QUESTION NO: 3
業務の予備調査の一環として内部統制質問票 (ICQ) を使用する利点は次のどれですか。

A. ICQ は観察結果を客観的に捉えます。 B. ICQ は定量化できる具体的な証拠を提供します。 C. ICQ は証言証拠を提供します。 D. ICQ は効率的です。

Correct Answer: D

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QUESTION NO: 4
次の内部監査活動の人員配置モデルのうち、監査人が常に新人で研修中であるという欠点があるのはどれですか。

A. 回転モデル。 B. コンピテンスモデルの中心。 C. キャリアモデル。 D. ハイブリッドモデル。

Correct Answer: A

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QUESTION NO: 5
内部統制アンケートは、次のどの状況で最も適切ですか?

A. 高リスク領域でのコントロールのテスト。 B. 操作手順が異なるテストコントロール。 C. 分散型オフィスでのコントロールのテスト。 D. コントロールの失敗率が高い領域でコントロールをテストします。

Correct Answer: C

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QUESTION NO: 6
2名の内部監査人がデリバティブに関する監査業務を行っています。監査人は組織の経理責任者と面談しました。経理責任者は後日、最高監査責任者（CAE）に対し、監査人がデリバティブの基本的な概念と、デリバティブが簿記に一般的にどのように記録されるかを理解するのに何時間もかかったと不満を漏らしました。CAEはどのような点をより徹底的に検討すべきだったでしょうか。

A. 監査人の資格。 B. 監査テスト計画の詳細。 C. 経理責任者のスケジュールの空き状況。 D. エンゲージメントの目的。

Correct Answer: A

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QUESTION NO: 7
ある会社が1個あたり26ドルの製品を製造しており、そのうち10ドルは固定費です。この製品は通常1個あたり30ドルで販売されていますが、会社には購入を希望する新規顧客からの問い合わせがありました。
3,500 ユニットを 1 ユニットあたり 18 ドルでさらに、会社がこの顧客にユニットを配送するために追加コストが発生します。会社に余剰製造能力があり、他のすべての要因が一定である場合、この注文でユニットあたり 1.50 ドルの利益を上げるために会社が負担する追加コストはいくらですか。

A. $3.50 B. $2 50 C. $1.50 D. $0.50

Correct Answer: B

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QUESTION NO: 8
内部監査人は、四半期ごとのパフォーマンス情報を比較したいと考えています。監査人はどの分析手順を使用しますか?

A. ベンチマーク分析 B. 垂直分析 C. レシオ分析 D. トレンド分析

Correct Answer: D

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QUESTION NO: 9
内部監査人が会計監査を行っています。既存の内部統制が脆弱な場合、次の監査手順のうちどれが最も適切ですか?

A. コントロールのテスト。 B. 詳細テスト。 C. 設計のテスト。 D. 分析手順。

Correct Answer: B

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QUESTION NO: 10
IIAのガイダンスによると、内部監査活動が内部または外部の保証提供者の作業に依存するための有効な原則を反映しているのは、次のうちどれですか?

A. 評価の要素 B. 機密保持の要素 C. 組織の要素 D. 練習の要素

Correct Answer: A

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QUESTION NO: 11
IIA ガイダンスによれば、内部監査人は、内部コンサルティング業務から得た関連情報を、関連する内部監査業務中にどのように適用すべきでしょうか?

A. 客観性を保つために、この情報は監査業務のいかなる部分でも使用しないでください。 B. 入手した事実を文書化し、監査業務のワークペーパーの一部として含めます。 C. 情報に基づいて、コントロールの有効性に関する結論を導き出します。 D. 得られた知識を使用して、内部統制プロセスの有効性を評価します。

Correct Answer: D

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QUESTION NO: 12
内部監査員は、情報セキュリティ監査を実施しているときに、既存の災害復旧計画が 4 年前のものであり、テストされていないことを知りました。また、監査員は、復旧計画が実施されてから 4 年の間に、情報システムが大幅に変更されたことも知りました。監査員が行うべき最も適切なアクションは次のどれですか。

A. レビューの一環として、管理用の復旧計画を更新します。 B. 経営陣に通知し、計画を直ちにテストするよう要求します。 C. 管理者とユーザーに、復旧計画を更新してテストすることを推奨します。 D. 復旧計画を評価し、弱点を経営陣に報告します。

Correct Answer: C

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QUESTION NO: 13
内部監査活動 (IAA) によって作成された次の推奨事項のうち、不正行為の防止に最も役立つ可能性が高いのはどれですか?

A. 金融サービスにおける内部のサービスレベルアグリーメントコンプライアンスのレビューにより、情報要求は頻繁に最大 2 週間遅れて処理されることがわかりました。IAA は、その非効率性を理由に、金融サービス部門を廃止することを推奨しています。 B. 休暇ポリシーのコンプライアンスレビューにより、従業員は休暇申請書に上司が署名する前に頻繁に休暇を取ることが判明しました。IAA は、マネージャーがよりタイムリーに休暇申請に出席することを推奨しています。 C. パスワードポリシーの遵守状況を確認したところ、従業員は 1 年間に同じパスワードを頻繁に 2 回以上使用していることがわかりました。IAA は、アクセス制御ソフトウェアが 12 か月間に複数回使用されたパスワードを拒否することを推奨しています。 D. 顧客サービスレベルアグリーメントのレビューにより、複数の顧客への注文が頻繁に遅れて配達されることがわかりました。IAA は、ウェブサイトで宣伝されている配送予定時間を延長することを組織に推奨しています。

Correct Answer: C

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